Возмещение НДС по импортному сырью

Question

Добрый день!Помогите пожалуйста разобраться.Закупили материалы  в Казахстане (условия примерные, доп. расх. не расписываю)Д-т10 К-т 60  50000руб. (без НДС)Д-т19 К-т 76  7627 руб (НДС уплаченный на таможне)Д-т 68 К-т 19 7627 руб (НДС берем к возмещению, после оформления док.)Д-т 62 К-т 90 60000 руб (реализуем гот. продукцию) Д-т 90 К-т 68 9152 руб (НДС с гот. прод.)Себестоимость у нас была 50000 руб., вот и запуталась, получается мы НДС платим со всей стоимости, а к возмещению взять нечего?

User 1 · Answer

Цитата (Алла Владимировна):Добрый день!Помогите пожалуйста разобраться.Закупили материалы  в Казахстане (условия примерные, доп. расх. не расписываю)Д-т10 К-т 60  50000руб. (без НДС)Д-т19 К-т 76  7627 руб (НДС уплаченный на таможне)Д-т 68 К-т 19 7627 руб (НДС берем к возмещению, после оформления док.)Д-т 62 К-т 90 60000 руб (реализуем гот. продукцию)Д-т 90 К-т 68 9152 руб (НДС с гот. прод.)Себестоимость у нас была 50000 руб., вот и запуталась, получается мы НДС платим со всей стоимости, а к возмещению взять нечего?Вы НДС, уплаченный на таможне, повесили на 19 счет, тогда как  в этом же квартале  можете  перебросить его на 68 счет (Дт 68 Кт 19) и возместить из бюджета. Основание: Статья 171. Налоговые вычеты1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

User 2 · Answer

Цитата (Оленька Юрьевна):[quote=Алла Владимировна]Добрый день!Д-т 68 К-т 19 7627 руб (НДС берем к возмещению, после оформления док.)Д-т 62 К-т 90 60000 руб (реализуем гот. продукцию)Д-т 90 К-т 68 9152 руб (НДС с гот. прод.)Себестоимость у нас была 50000 руб., вот и запуталась, получается мы НДС платим со всей стоимости, а к возмещению взять нечего?Вы НДС, уплаченный на таможне, повесили на 19 счет, тогда как  в этом же квартале  можете  перебросить его на 68 счет (Дт 68 Кт 19) и возместить из бюджета. Я именно так и сделала, следующая проводка идет возмещение из бюджета.Мне интересны следующие действия, при реализации:мы начислим НДС в бюджет с 60000 руб. т.е. 9152 руб., а к возмещению ничего у нас не будет?А тот НДС что с таможни мы его заплатили и зачли. 7627 руб.

User 3 · Answer

Именно так и будет. Единственно, что будет входящий НДС по до.услугам (транспортные, СВХ и т.п.), который можно принять к зачету.

User 4 · Answer

Если бы Вы суммы дефисом отделили от номеров счетов, было бы удобнее читать Ваш вопрос, а так - да, просмотрела, мне показалось, что суммы на Кт 19 и Дт 68 разные.
Получается, что входной НДС у Вас - 7627 руб. (он же уплаченный на таможне).
НДС с реализации - 9152 руб.
К доплате в бюджет - 1525 руб.
Другими словами, добавленная стоимость у Вас 10 000 руб. (60 000 - 50 000) , умножаем на 18/118 получается 1525 руб. Так что, как не крути, созданная Вами в процессе купли - продажи товара добавленная стоимость обложена налогом полностью.

User 5 · Answer

Цитата (Оленька Юрьевна):Если бы Вы  суммы дефисом  отделили от номеров счетов,  было бы удобнее читать Ваш вопрос, а  так  - да, просмотрела, мне показалось, что суммы  на  Кт 19 и Дт 68 разные.Получается, что входной НДС у Вас - 7627 руб. (он же уплаченный на таможне).НДС с реализации - 9152 руб.К доплате в бюджет - 1525 руб.Другими словами, добавленная стоимость у Вас 10 000 руб. (60 000 - 50 000) , умножаем на 18/118 получается 1525 руб.  Так что, как не крути, созданная Вами  в процессе купли - продажи товара добавленная стоимость  обложена налогом полностью.Спасибо,это понятно, но сделка очень не выгодной получается, в плане НДС.Платим поставщику 50000 руб, НДС на таможне 7627 руб, который потом возмещаем 7627руб ( т.е. он уходит в 0, уплачен и возмещен), а при реализации уже готового изделия заплатим 9152 руб. в бюджет🤦‍♀️ ( все это будет нашими затратами, т.е. не учитывая всех остальных затрат, доход от сделки получим 10000 руб-9152 руб.=848 руб.)

User 6 · Answer

Цитата (Алла Владимировна):Спасибо,это понятно, но сделка очень не выгодной получается, в плане НДС.Платим поставщику 50000 руб, НДС на таможне 7627 руб, который потом возмещаем 7627руб ( т.е. он уходит в 0, уплачен и возмещен), а при реализации уже готового изделия заплатим 9152 руб. в бюджет🤦‍♀️ ( все это будет нашими затратами, т.е. не учитывая всех остальных затрат, доход от сделки получим 10000 руб-9152 руб.=848 руб.)Думаю, мой пример  более корректен.  А по Вашей логике получается, что 7627 руб. коль из бюджета возмещены, в  расчет брать не обязательно.  На самом деле, за товар Вы заплатили 57627 руб., а продали за 69 152 руб. (поводка должна быть  Дт 62 Кт 90 - 69152 руб., а  не 60 000 руб. , почему у Вас НДС в том числе , а не сверх цены?). "Наварили" - 11525 руб., из которых 1525 руб.  - НДС в бюджет, а 10 000 руб. - это прибыль. Вычитаем налог на прибыль 2000 руб. , получается 8 000 руб. - ваши.

User 7 · Answer

Алла Владимировна, вычитайте 1525, а не 9152 из 10000. Ваш фин.рез. будет равен 8475. Потому что, в бюджет вы заплатите НДС 1525 (9152-7627).

User 8 · Answer

Цитата (Оленька Юрьевна):Цитата (Алла Владимировна):Спасибо,это понятно, но сделка очень не выгодной получается, в плане НДС.Платим поставщику 50000 руб, НДС на таможне 7627 руб, который потом возмещаем 7627руб ( т.е. он уходит в 0, уплачен и возмещен), а при реализации уже готового изделия заплатим 9152 руб. в бюджет🤦‍♀️ ( все это будет нашими затратами, т.е. не учитывая всех остальных затрат, доход от сделки получим 10000 руб-9152 руб.=848 руб.)Думаю, мой пример  более корректен.  А по Вашей логике получается, что 7627 руб. коль из бюджета возмещены, в  расчет брать не обязательно.  На самом деле, за товар Вы заплатили 57627 руб., а продали за 69 152 руб. (поводка должна быть  Дт 62 Кт 90 - 69152 руб., а  не 60 000 руб. , почему у Вас НДС в том числе , а не сверх цены?). "Наварили" - 11525 руб., из которых 1525 руб.  - НДС в бюджет, а 10 000 руб. - это прибыль. Вычитаем налог на прибыль 2000 руб. , получается 8 000 руб. - ваши.Д-т 62     К-т 90.01    60000 руб (реализуем гот. продукцию, сумма с НДС) Д-т 90.03 К-т 68.02        9152 руб (НДС с гот. прод.) Об этой проводке я говорила, конечно, если мы накрутим больше, то и прибыли будет больше, о чем мне и необходимо доложить руководству, т.е. чтобы получить прибыль чистую (затраты брать не буду, исходя из начальных условий примера) в 8000 руб, необходимо сделать надбавку 20000 руб.

User 9 · Answer

Алла Владимировна, вычитайте 1525, а не 9152 из 10000. Ваш фин.рез. будет равен 8475. Потому что, в бюджет вы заплатите НДС 1525 (9152-7627).Верно, я возмещу эти 7627, но и заплачу их на таможне при ввозе, ноль будет по этой сумме.А при реализации готовой продукциии за 60000 руб. НДС к уплате в т.ч. 9152 руб., при надбавке 10000 руб.

User 10 · Answer

Спасибо большое всем за участие!!!!

Возмещение НДС по импортному сырью

Comments

Explore More